Daňové priznanie v roku 2026: Kto musí podať, čo si odpočítať a ako získať preplatok

Daňové priznanie v roku 2026: Kto musí podať, čo si odpočítať a ako získať preplatok

Termín podania daňového priznania za rok 2025 je 31. marca 2026 — a aj keď ho možno predĺžiť o tri mesiace jednoduchým oznámením podaným daňovému úradu, väčšina ľudí nechá podanie na poslednú chvíľu. Výsledkom je stres, chyby a zbytočne zaplatená daň. Dáme vám prehľad, kto musí podávať daňové priznanie, aké odpočty môžete využiť a ako postupovať, ak chcete vrátiť daňový preplatok.

Kto musí podať daňové priznanie?

Nie každý musí podávať daňové priznanie. Zamestnanci, ktorých príjmy plynú výlučne zo závislej činnosti od jedného zamestnávateľa, môžu požiadať zamestnávateľa o ročné zúčtovanie dane — a daňové priznanie podávať nemusia.

Daňové priznanie ste povinní podať, ak vaše zdaniteľné príjmy v roku 2025 presiahli 50 percent sumy základného nezdaniteľného minima, teda cca 2 267 eur. Povinnosť ďalej vzniká, ak ste mali príjmy z viacerých zdrojov — napríklad popri zamestnaní ste mali príjmy zo živnosti, prenájmu alebo investícií. Rovnako musíte podávať, ak vaše príjmy zo závislej činnosti plynuli od viacerých zamestnávateľov súčasne alebo ak ste mali príjmy zo zahraničia.

Typy daňového priznania

Typ A používajú fyzické osoby s príjmami výlučne zo závislej činnosti (zamestnanie). Typ B používajú fyzické osoby s príjmami z podnikania, prenájmu, kapitálového majetku alebo iných zdrojov — aj v kombinácii so závislou činnosťou. Ak máte príjmy z prenájmu, predaja nehnuteľnosti alebo investícií, vždy podávate typ B.

Nezdaniteľné časti základu dane — čo si môžete odpočítať

Nezdaniteľné časti znižujú váš základ dane, z ktorého sa počíta výsledná daň. Ide o legálne odpočty, na ktoré máte zákonom zaručený nárok.

Základná nezdaniteľná časť na daňovníka

Každý daňovník má nárok na základnú nezdaniteľnú časť. Pre rok 2025 (daňové priznanie podávané v roku 2026) je to 4 535,78 eura ročne — teda 378 eur mesačne. Táto čiastka znižuje základ dane každého, kto dosiahol príjmy zdaňované v daňovom priznaní.

Pozor: pri vyšších príjmoch sa základná nezdaniteľná časť postupne znižuje. Ak váš základ dane presiahne 100-násobok životného minima, nezdaniteľná časť sa lineárne znižuje až na nulu.

Nezdaniteľná časť na manžela alebo manželku

Ak váš manžel alebo manželka v roku 2025 nedosiahla vlastné príjmy presahujúce 4 535,78 eura, môžete si odpočítať rozdiel medzi touto sumou a skutočnými príjmami vášho partnera. Maximálna hodnota tohto odpočtu je teda 4 535,78 eura pri nulovom príjme partnera.

Podmienka: manžel alebo manželka musí žiť s vami v spoločnej domácnosti a musí byť splnená aspoň jedna z ďalších podmienok — starostlivosť o dieťa do 3 rokov, poberanie peňažného príspevku na opatrovanie, zaradenie do evidencie nezamestnaných alebo uznaná invalidita.

Nezdaniteľná časť — príspevky na III. pilier

Príspevky na doplnkové dôchodkové sporenie (DDS), teda tretí pilier, sú odpočítateľné od základu dane do výšky 180 eur ročne. Podmienkou je, že zmluva bola uzatvorená po 31. decembri 2013 a obsahuje dátum nároku na dávku najskôr 62 rokov. Pri daňovej sadzbe 19 percent ide o priamu úsporu 34,20 eura — zadarmo, len za správne nastavenie zmluvy.

Nezdaniteľná časť — poistné na životné poistenie

Príspevky na životné poistenie sú odpočítateľné do výšky 180 eur ročne, ak zmluva spĺňa zákonom stanovené podmienky — okrem iného minimálna poistná suma 3 320 eur na dožitie a splatnosť minimálne 10 rokov. Túto nezdaniteľnú časť môžu kombinovať obe — III. pilier aj životné poistenie — so spoločným limitom 180 eur.

Daňový bonus na deti — priame zníženie dane

Daňový bonus na dieťa nie je odpočet zo základu dane, ale priame zníženie výslednej daňovej povinnosti. V roku 2025 je výška daňového bonusu nastavená progresívne podľa veku dieťaťa:

Pre deti do 15 rokov je mesačný bonus 140 eur — teda 1 680 eur ročne na jedno dieťa. Pre deti od 15 rokov je mesačný bonus 50 eur — teda 600 eur ročne. Na dieťa môže uplatniť daňový bonus vždy len jeden z rodičov — spravidla ten s vyšším príjmom, lebo pri nízkej dani sa bonus plne neuplatní.

Podmienka: dieťa musí žiť s daňovníkom v spoločnej domácnosti a musí byť nezaopatrené — teda do skončenia povinnej školskej dochádzky, alebo študovať dennou formou do 25 rokov. Daňový bonus si môžete uplatniť aj pri podaní daňového priznania, ak vám ho zamestnávateľ neuplatňoval priebežne.

Zdanenie príjmov z prenájmu nehnuteľnosti

Ak ste v roku 2025 prenajímali byt, dom alebo nebytový priestor, tieto príjmy musíte uviesť v daňovom priznaní typ B. Zdaniteľný základ sa počíta ako hrubé príjmy z nájomného mínus výdavky súvisiace s prenájmom.

Možné výdavky pri prenájme zahŕňajú: odpisy nehnuteľnosti, úroky z hypotéky na prenajímanú nehnuteľnosť, náklady na opravy a údržbu, poistenie nehnuteľnosti, poplatok správcovskej spoločnosti a ďalšie preukázateľné náklady.

Dôležité: príjmy z prenájmu do 500 eur ročne sú od dane oslobodené — no túto sumu si musíte odpočítať od celkových príjmov z prenájmu, nie od dane.

Zdanenie príjmov z predaja nehnuteľnosti

Zisk z predaja nehnuteľnosti je zdaniteľným príjmom — pokiaľ nie sú splnené podmienky oslobodenia. Podmienky oslobodenia:

Nehnuteľnosť ste vlastnili dlhšie ako päť rokov a pred predajom ste v nej mali trvalý pobyt aspoň päť rokov — v takom prípade je celý zisk od dane oslobodený.

Nehnuteľnosť ste vlastnili dlhšie ako päť rokov a nemali ste v nej trvalý pobyt — zisk je taktiež oslobodený.

Ak nesplníte podmienku päťročného vlastníctva, zisk z predaja (predajná cena mínus kúpna cena a preukázateľné náklady) je zdaniteľný sadzbou 19 alebo 25 percent.

Zdanenie príjmov z investícií — akcie a ETF

Zisk z predaja cenných papierov vrátane ETF fondov je od dane oslobodený, ak ste ich vlastnili dlhšie ako jeden rok (pri cenných papieroch) resp. spĺňate podmienky stanovené zákonom. Dividendy z investícií podliehajú zrážkovej dani v krajine zdroja, no môžete ich uviesť v daňovom priznaní a zohľadniť medzinárodné zmluvy o zamedzení dvojitého zdanenia.

Postup podania daňového priznania

Online cez portál FS SR

Najpohodlnejší spôsob je podanie prostredníctvom Finančnej správy SR na portáli financnasprava.sk. Na prihlásenie potrebujete elektronický identifikátor — eID (elektronická identifikačná karta) alebo prihlásenie cez Slovensko.sk. Online podanie je bezpečné, rýchle a portál vás prevedie celým formulárom s nápovednými textami.

V papierovej forme

Ak nemáte elektronický identifikátor, môžete daňové priznanie podať osobne na daňovom úrade alebo zaslať poštou. Tlačivá sú k dispozícii na Finančnej správe alebo na ich webe.

Termíny

Základný termín podania je 31. marca 2026. Predĺženie o tri mesiace je možné na základe oznámenia podaného do 31. marca — stačí jednoduchý formulár bez akéhokoľvek odôvodnenia. Pri príjmoch zo zahraničia máte nárok na predĺženie až o šesť mesiacov.

Daňový preplatok — ako ho získať späť

Ak ste v priebehu roka zaplatili viac na preddavkoch alebo zrážkovej dani, než bola vaša skutočná daňová povinnosť, vznikne vám daňový preplatok. Daňový úrad ho vráti automaticky do 30 dní od podania daňového priznania — no len ak ste v priznaní uviedli bankové spojenie.

Najčastejšie preplatok vzniká u zamestnancov, ktorí mali počas roka niekoľko zamestnávateľov, mali vyššie nezdaniteľné časti (napríklad sa im narodilo dieťa a uplatnili daňový bonus len od istého mesiaca), alebo mali výpadok príjmu počas roka (materská, PN, nezamestnanosť).

Pre zamestnancov s jediným zamestnávateľom je ročné zúčtovanie dane jednoduchší spôsob — zamestnávateľ ho vykoná a prípadný preplatok vráti v aprílovej výplate.

Záver

Daňové priznanie nie je len zákonná povinnosť — je to príležitosť utilizovať všetky odpočty a bonusy, na ktoré máte legálny nárok. Mnohí daňovníci si neuplatňujú nezdaniteľnú časť na manžela, zabudnú na III. pilier alebo nevedia o daňovom bonuse. Výsledok je zbytočne vyššia daň. Ak si nie ste istí, ako správne vyplniť daňové priznanie, aké odpočty si môžete uplatniť alebo ako optimalizovať základ dane, kontaktujte nás — bezplatne posúdime vašu situáciu a pomôžeme vám podať správne a výhodné daňové priznanie.

---

Článok pripravil Mgr. Marek Murko pre FINAMI. Ak potrebujete pomoc s daňovým priznaním, kontaktujte nás na marek.murko@finami.sk alebo +421 907 787 808.